Month: March 2019

歐盟避稅天堂新名單影響 / 各種洗錢資恐國家風險參考來源的考量

國家風險是判定銀行內曝險的依據之一,以台灣來說去年就曾經出具第一份國家風險評估NRA,另外國際之間也經常針對不同國家的洗錢風險作評估。我在著作《洗錢防制法:銀行業實務挑戰》中的風險管理曾經略為分析幾種國家風險的來源,例如巴賽爾排名即是一例,但是最近歐盟列出了一系列高風險/制裁名單,其內容卻與國際間有很大不同,其中更尤其與美國相當有衝突。故本文針對國家風險的真義稍作分析,來協助大家評估國家風險選用的優劣。 歐盟稅務天堂名單 首先從這次風頭上的歐盟名單開始。精確而言,歐盟最近的名單全稱是「EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes」,嚴格而論是針對稅務天堂而言所出具的名單,原本的名單只有五個:美屬薩摩亞 (American Samoa, ASM)、關島 (Guam, GUM)、薩摩亞 Samoa (WSM)、千里達與托貝哥 (Trinidad and Tobago, TTO)、美屬維京群島 (US Virgin Islands, VIR);但最近更新日期為2019年3月12日的名單中則擴充了另外10個:阿魯巴 (Aruba, ABW)、巴貝多 (Barbados, BRB)、貝里斯 (Belize, BLZ)、百慕達 (Bermuda, BMU)、多明尼加 (Dominica, DMA)、斐濟 (Fiji, FJI)、馬紹爾群島 (Marshall Islands, MHL)、阿曼 (Oman, OMN)、阿拉伯聯合大公國 (United Arab Emirates, ARE)、萬那杜(Vanuatu, VUT)。 其中不說關島是美國屬地,UAE也不只是美國的重要經貿夥伴,甚至和歐盟自身區域內很多國家都有密切貿易往來,所以造成此波名單更新的反彈不小。畢竟,此類洗錢相關的名單目的當然是為了遏止洗錢背後的前置犯罪(以此名單來說即是逃稅/避稅),但施行上若造成太多窒礙難行之處,效果就會大大打折。 下個制裁名目則可以大大體現所謂窒礙難行造成的效果打折。 The EU list of non-cooperative jurisdictions […]

台灣的不擾民反洗錢 v.s. 英國凍結疑涉洗錢留學生帳戶

很多人在問為什麼要洗錢, 最近相關的洗錢新聞中, 報導洗錢案例/洗錢手法過程最引人注意的是以下兩個新聞。一個是台灣政府因為擾民問題頻遭抱怨,所以訂出一系列清單統一規範所謂「常規或例行性交易」,並建議銀行可以簡化相關措施;另一個則是中國留學生在英帳戶因為涉嫌洗錢被凍結,並面臨洗錢罪(刑事罪)的風險。二國政府的態度有何差異? 我們應該如何看待便民與反洗錢之間的平衡呢? 反洗錢不擾民 訂出參考書 疑涉洗錢 近百中國留學生在英帳戶被凍結 首先台灣所謂客戶基於日常所需之交易型態例示的用意非常好,在公告的立論依據也正確,是為了要「要達簡政便民,也是落實洗錢防制的風險基礎原則,重點應放在異常交易,避免資源錯置」;然而偏偏就是這個風險基礎原則(Risk Based Approach, RBA)的落實方式非常弔詭。 我通常一再強調,RBA的實行應該是要允許不同金融機構之間,對於自身風險評估後對於不同狀況做不同作為、配置不同資源。主要原因無他,因為國際上對於洗錢防制已經從單純地「遵循」或「合規」逐漸轉向為「風險管理」。即使台灣政府訂出的10種情狀再怎麼合理,我們也不應該統一由政府出面如此地明訂。更進一步說,由於銀行處在受高度監管的環境,政府訂出10條幾乎就保證銀行不多不少,就「只」剛剛好會基於這10條設計作業模式。 這在國際洗錢防制作業中會降低有效性。試想,若有個小偷知道某社區全部的住戶都遵守朝9晚5的生活作息,而且幾乎不會有變化,那麼他一定很輕鬆寫意地挑個下午上班時間前往偷竊就好。 「統一化規範」絕對是反洗錢的大敵,又尤其政府出面訂出反洗錢相關的制式化規則一定會造成反效果,致使有心洗錢的人士只要輕鬆寫意避開這些規則即可。 再看往英國的例子。其中的重點在於「負責調查此批問題帳戶的是英國新成立的全國經濟犯罪中心(NECC),NECC的公告顯示,懷疑這些被凍結的帳戶是犯罪所得或用於犯罪目的。」的公告。顯然英國對於執法單位的預期台灣有所不同。 英國是英美法(海洋法)系國家,對於法律議題的釐清有很大工程落在判決這個步驟身上,這在反洗錢的作業是很有幫助的;也就是說這則新聞的凍結甚至在定罪之前,顯見這些留學生很有可能目前並不會得知實際的犯罪情事與可能的定罪方向,卻只知道自己是「疑似」。 這在反洗錢的風險基礎下,可以有效嚇阻將犯罪之人,因為犯罪的人會很明確知道,政府鼓勵的是針對重大犯罪的裁量(discretion),而非規則本身。 回到台灣的出發點是不擾民,這值得肯定;但不得不說所謂「不擾民」大概政治考量是高過真正的便民考量的。若真是如此,政府更應該反思要如何逐漸讓社會大眾更加認知到銀行是特許行業處理金流對社會經濟運作至關重要的事實,並且逐漸體認就算被擾,也應該是追求更好洗錢防制下的必要之惡!